De fiscus stelt wel voorwaarden en grenzen aan de teruggaaf. Zo moet sprake zijn van een pensioentekort. Als de werknemer een pensioentekort heeft krijgt hij ruimte om een bedrag af te trekken. Zijn jaarruimte en zijn reserveringsruimte bepalen de maximale hoogte van zijn aftrek. Overigens is dat extraatje te zijner tijd wel belast.
Pensioentekort berekenen
De werknemer zal eerst moeten berekenen of sprake is van een pensioentekort. De Belastingdienst biedt op de site een eenvoudig programma aan om het tekort te berekenen. Daarvoor is een aantal gegevens nodig, waaronder het inkomen en de waarde van de pensioenopbouw bij de werkgever. Het opgebouwde pensioen is terug te vinden in de pensioenopgaaf van het pensioenfonds of de verzekeraar. Die zijn verplicht om elk jaar door te geven hoeveel pensioen is opgebouwd.
Daarna kan men de berekening afronden. Als ook in voorgaande jaren te weinig pensioen is opgebouwd, kan de berekening voor die jaren worden herhaald.
Let op
De Belastingdienst stelt een maximum aan het bedrag dat men als aanvulling op het pensioen kan storten. Wie daar bovenuit komt, kan het meerdere niet in aftrek brengen. Of dat het geval is, kan elke werknemer zelf via het programma op de site van de Belastingdienst berekenen.
